模拟实验

一、【实验要求】

根据实际发生的经济业务，熟练运用借贷记账法，会计科目设置（账户设置）编制收款凭证、付款凭证、转账凭证。

二、【实验步骤】

• 步骤一：一项经济业务发生后，要分析这项经济业务涉及的会计要素的对象；是资产、费用，还是负债、所有者权益、收入、利润？并确定设计具体科目和账户；
• 步骤二：接着分析经济业务是引起这些要素的金额是增加还是减少；
• 步骤三：再明确应记入账户的方向，到底是借方还是贷方；
• 步骤四：根据账户名称（会计科目），选择合适的账户，并记入该账户的借方或贷方；
• 步骤五：检查记账凭证中应借、应贷账户是否正确；借贷方金额是否相等，有无错误。

三、【业务模拟练习】

根据下列发生的经济业务，运用借贷记账法；设置总分类账户和明细分类账户，编制会计分录。

（一）练习供应过程的核算

[资料] 永兴公司20××年10月有关采购的经济业务如下：

（1）采购员王新赴外地采购材料预借差旅费4 500元，以现金支票付讫。

（2）由希望公司购入甲材料250吨，单价800元；购入乙材料300吨，单价600元。用银行存款支付200 000货款，余款未付。

（3）用银行存款支付上述材料的运输费、装卸费5 500元。

（4）向星光工厂购入丙材料10 000公斤，每公斤5元，共计50 000元。货款已预付。

（5）用现金支付丙材料的运输费、装卸费4 000元。

（6）用银行存款支付前欠希望公司的货款180 000元。

（7）采购员王新报销差旅费4 300元，其中：甲、乙材料3 800元，丙材料500元。余款退回。

（8）本期购进的甲、乙、丙材料均已运达并验收入库，结转实际采购成本。

（二）练习生产过程的核算

[资料] 永兴公司20××年10月份有关产品生产的经济业务如下：

（1）本月生产A产品耗用甲材料65 000元，生产B产品耗用乙材料54 000元，车间一般耗用甲材料8 000元，行政管理部门领用乙材料1 300元。

（2）结算本月应付工资79 000元，其中：生产A产品工人工资30 000元，生产B产品工人工资15 000元，车间管理人员工资7 000元，行政管理人员工资11 000元，销售部门人员工资10 000元，福利部门人员工资6 000元。

（3）按工资总额的14%计提职工福利费。

（4）从银行提现金78 000元发放上月职工工资。

（5）用存款支付生产用厂房租金30 000元，分三个月摊销。

（6）预提设备大修理费7 000元。

（7）用银行存款支付本月水电费12 400元，其中：厂部分配5400元，车间分配7 000元。

（8）计提本月固定资产折旧18 000元，其中生产用设备折旧费14 500元，厂部折旧费3 500元。

（9）结转本月制造费用，并按2:1的比例在A、B产品之间进行分配。

（10）本月投产的A、B产品各20台，已全部完工入库，结转产品的制造成本。

（三）练习销售过程的核算

[资料] 永兴公司20××年10月份，发生下列经济业务：

（1）销售A产品10台，收入94 000元存入银行。

（2）销售B产品8台，收入85 000元存入银行。

（3）用银行存款支付营业费用7 880元。

（4）预提本月银行借款利息1 250元。

（5）结转已销产品的生产成本A产品成本67 760元，B产品成本35 704元。

（6）按10%的税率计算产品的销售税金

（7）销售丙材料1 000公斤，收入7 440元，货款已存入银行，丙材料的采购成本为5 450元。

（8）盘亏设备一台，原值7 200元，已提折旧5 300元，经批准作营业外支出处理。

（9）用银行存款支付办公费6 500元。

（四）练习财务成果核算过程的核算

练习销售过程和财务成果的核算

（1）按利润总额37500元计算和结转应交所得税(所得税税率为25％)。

（2）期末将上述各个收支帐户的余额转入“本年利润”帐户。

（3）期末，将税后净利润转入“利润分配”账户后，“本年利润”账户无余额。

（4）按规定将税后利润按照10%提取法定盈余公积。

（5）按规定分配给股东利润8000元。

四、【记账凭证的模拟录入练习】

根据上述发生的经济业务及编制的会计分录，选择下列记账凭证，进行记账凭证的模拟录入。

可供选择的记账凭证，包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，具体如下：

 

 

五、【更多模拟训练】

根据上述编制的会计凭证，试根据相关要求编制三种记账凭证汇总表和试算平衡表。

六、【提交方式】

希望学生认真作答，最后以电子文档的形式提交到平台。