一、名词解释
1. 会计
2. 待摊费用
3. 记账凭证
4. 结账
5. 财产清查
二、填空题
1. 会计的基本职能是 和 。
2. 账户左右两方中,哪一方记增加,哪一方记减少,取决于所采用的 和所记录的 __。
3. 账户的期末余额= __。
4. 复式记账,指对发生的每一次经济业务,都以 金额,在相互关联的 或 __账户进行记录的记账方法。
5. 借贷记账法的记账规则是 __。
6. 自制原始凭证按其填制手续是否一次性完成分为 和 两种。
7. 对账工作包括 __、 __和 _。
三、核算题
1. 2008年5月31日,某企业银行存款日记账余额为324000元,银行对账单余额316000元,经每笔核对,发现下列未达账项:
(1)企业送存银行转账支票一张,金额12800元,银行尚未入账。
(2) 银行支付到期货款98000元,企业尚未入账。
(3) 银行收到外单位汇来货款32000元,企业尚未入账。
(4)企业开出转账支票一张,金额70800元,持票人尚未到银行办理转账
手续。
要求:根据上列资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
2008年5月31日 金额单位:元
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
---|---|---|---|
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
调节后余额 | 调节后余额 |
2. 2008年6月14日,管理人员张红出差借支差旅费1000元,会计人员在编制记账凭证时编制会计分录为:
借:管理费用 1000
贷:现金 1000
记账人员已根据上述凭证登记入账,试更正上述错误。
四、综合题
1. 某企业2008年1月份有关资料如下:
(1)各账户月初余额
账户名称 | 借方金额 | 账户名称 | 贷方金额 |
---|---|---|---|
现金 | 800 | 累积折旧 | 100000 |
银行存款 | 10400 | 短期借款 | 42200 |
应收账款 | 86000 | 应收账款 | 30000 |
原材料 | 62000 | 实收资本 | 500000 |
产成品 | 35000 | ||
待摊费用 | 18000 | ||
固定资产 | 460000 | ||
合计 | 672200 | 6722000 |
(2). 某企业本月发生经济业务(进销价含增值税17%)
1. 5日,购入材料11700元,货款以银行存款支付。
2. 7日,领用材料28000元,用于产品生产。
3. 9日,收回购货单位前欠货款20000元,存入银行。
4. 10日,销售商品一批,价款32760元,存入银行。
5. 14日,以银行存款付前欠供应单位款项3000元。
6. 15日,从银行提取现金1000元。
7. 17日,以现金购买办公用品620元。
8. 19日,以银行存款支付电话费1000元。
9. 21日,从银行提取现金10000元,准备发放工资。
10. 23日,以现金支付职工工资10000元。
11. 25日,销售产品一批,价款40014元,货款未收。
12. 27日,以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。
13. 30日,以现金支付销售产品运费及包装费1000元。
14. 31日,计算分配职工工资,计生产工人8000元,管理部门人员2000元;同时按工资总额14%提取职工福利费。
15. 31日计提本月固定资产应计折旧8200元,其中车间固定资产应计折旧6600元,管理部门固定资产应计折旧1600元。
16. 1日,预提本月短期借款利息348元。
17. 1日,摊销本月应负担的管理费用4100元。
18. 1日,结转本月制造费用8600元。
19. 1日,结转完工产品制造成本45720元。
20. 31日,结转本月销售产品成本45000元。
21. 31日,计算本月应交消费税金500元。
22. 按利润总额33%计算应交所得税,并转入本年利润。
23. 将本年利润转入利润分配。
24. 31日,计算分配投资者利润,按税后利润20%分给投资者,10%提取盈余公积。
要求:(1)根据上述资料编制1月份会计分录;
(2)计算1月份利润总额;
(3)填制资产负债表及损益表。
损益表
2008年1月 金额单位:元
项目 | 金额 |
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一、主营业务收入 减:主营业务成本 营业费用 主营业务税金及附加 |
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二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:管理费用 财务费用 |
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三、营业利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 |
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四、利润总额 减:所得税 |
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五、净利润 |
资产负债表
2008年1月31日 金额单位:元
项目 | 年初数 | 期末数 | 项目 | 年初数 | 期末数 |
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流动资产 货币资金 应收账款 存款 待摊费用 流动资产合计 |
流动负债 短期借款 应付账款 应付福利费 未交税金 未付利润 预提费用 流动负债合 |
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固定资产 固定资产原价 减:累积折旧 固定资产净值 |
计 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益 |
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合计 |
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资产总计 |
负债及所有者权益总计 |